ضريبة الشركات (CT)

تظل دولة الإمارات العربية المتحدة ملتزمة بدعم الحوافز الضريبية للشركات المسجلة في مناطق التجارة الحرة. الشركات التي تعمل حصريًا داخل هذه المناطق وتمتنع عن ممارسة الأعمال التجارية مع البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة مؤهلة للحصول على معدل ضريبي بنسبة 0% (أو إعفاء، حسب الاقتضاء) حتى انتهاء فترة الإعفاء الضريبي الخاصة بها. ومع ذلك، يتعين على جميع كيانات المنطقة الحرة تقديم إقرار سنوي لضريبة الشركات (CT) للحفاظ على الامتثال. اعتبارات العمليات المزدوجة: يجب على الشركات التي لها أنشطة في كل من البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة ومناطق التجارة الحرة – وخاصة تلك الخاضعة لنظام الترخيص المزدوج – تقييم مدى تأثير نظام مكافحة الإرهاب على نموذج التشغيل واستراتيجيات التخطيط الضريبي. يمكن أن تساعد المراجعة الدقيقة في تحديد أي تعديلات مطلوبة لتحسين العمليات مع الاستفادة من الحوافز الضريبية لمنطقة التجارة الحرة.

أصبحت قواعد التسعير التحويلي (TP) الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قابلة للتطبيق الآن في دولة الإمارات العربية المتحدة، مما يتطلب من جميع الشركات الالتزام بمتطلبات التوثيق والامتثال الإلزامي للتسعير التحويلي. وقد لا تنطبق هذه القواعد على المعاملات عبر الحدود فحسب، بل قد تنطبق أيضًا على المعاملات المحلية، مما يضمن إجراء جميع التعاملات بين الشركات على مسافة بعيدة. تاريخياً، ربما لم تركز ترتيبات المبيعات والتمويل بين الشركات داخل المجموعات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها على التسعير المستقل، حيث أن الدمج المالي غالباً ما يلغي الحاجة إلى مكافآت المعاملات الداخلية. ويعني هذا التحول أن جميع المعاملات بين الشركات الشقيقة يجب أن تفي الآن بالمعايير التجارية المستقلة وأن تكون مدعومة بوثائق TP المناسبة. بالنسبة للشركات، يمثل هذا تغييرًا تنظيميًا كبيرًا، حيث يجب تقييم وتعديل جميع الترتيبات الحالية بين الشركات – بما في ذلك المعاملات عبر الحدود والمعاملات المحلية – للوفاء بالامتثال. يعد التوثيق المناسب أمرًا ضروريًا لإثبات أساليب التسعير، وتخفيف المخاطر، وتجنب النزاعات المحتملة مع السلطات الضريبية.

بموجب نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن ترحيل الخسائر المتراكمة الخاضعة للضريبة لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة في المستقبل. يسمح هذا الحكم للشركات بالاستفادة من الخسائر السابقة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة في سنوات مربحة، مما يعزز التدفق النقدي بشكل فعال ويدعم النمو على المدى الطويل. سيتم توضيح تفاصيل فترات ترحيل الخسارة وأي شروط في لوائح CT في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ينص نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على أحكام **التجميع الضريبي والإعفاء الجماعي**، مما يسمح للمجموعات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها بالاستفادة من الإقرار الضريبي الموحد والإعفاء الضريبي المشترك. يجوز للمجموعات الإماراتية المؤهلة:

1. **تقديم الإقرارات الضريبية الموحدة**: يجب أن تكون المجموعات ذات الكيانات المؤهلة قادرة على تقديم إقرار ضريبي موحد وموحد، مما يؤدي إلى تبسيط الامتثال والإدارة.
2. **تعويض الخسائر الضريبية داخل المجموعة**: يمكن تعويض الخسائر الضريبية من أحد كيانات المجموعة مقابل الأرباح الخاضعة للضريبة في كيان آخر، مما يؤدي إلى تحسين الكفاءة الضريبية عبر المجموعة.

تعمل هذه الأحكام على تعزيز الكفاءة الضريبية وتمكين كيانات المجموعة من الاستفادة من الموارد المجمعة بشكل فعال، وتعزيز إطار داعم للشركات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها لإدارة الالتزامات الضريبية للشركات بشكل استراتيجي. سيتم توضيح الشروط المحددة ومعايير الأهلية للتجميع في لوائح CT التفصيلية لدولة الإمارات العربية المتحدة.

بموجب نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، ستكون الكيانات الخاضعة للضريبة مؤهلة للمطالبة بإعفاء ضريبي أجنبي مقابل ضرائب الشركات المدفوعة في الخارج على الدخل الخاضع للضريبة أيضًا في دولة الإمارات العربية المتحدة. ويمكن تطبيق هذا الائتمان مقابل الالتزام الضريبي السنوي للكيان في دولة الإمارات العربية المتحدة، مما يساعد على منع الازدواج الضريبي على الدخل من مصادر أجنبية وضمان بيئة ضريبية أكثر ملاءمة للشركات الإماراتية ذات العمليات الدولية. سيتم تحديد التفاصيل والقيود الخاصة بالمطالبة بالإعفاءات الضريبية الأجنبية في لوائح CT في دولة الإمارات العربية المتحدة.